FinCEN Gerçek Faydalanıcı Bildirimi: Türk Şirketleri İçin 2025 Uyum Kontrol Listesi

2021 Mali Yılı Ulusal Savunma Yetkilendirme Yasası'nın bir parçası olarak yürürlüğe giren Kurumsal Şeffaflık Yasası (CTA), ABD Hazine Bakanlığı bünyesindeki Mali Suçları Uygulama Ağı (FinCEN) tarafından yönetilen yeni bir federal gerçek faydalanıcı raporlama rejimi oluşturdu.

CTA, çoğu ABD şirketi, LLC ve benzeri kuruluşun gerçek faydalanıcıları hakkında — şirkete nihai olarak sahip olan veya onu kontrol eden bireyler — FinCEN'e bilgi raporlamasını zorunlu kılmaktadır. Yasanın açıklanan amacı, anonim paravan şirketleri istismar eden kara para aklamanın, terörün finansmanının ve diğer yasadışı finansal faaliyetlerin önüne geçmektir.

ABD'de bağlı ortaklık veya işletme kuruluşu bulunan Türk şirketleri için CTA, anlaşılması ve ele alınması gereken uyum yükümlülükleri doğurmaktadır.

Şirketiniz 1 Ocak 2024 öncesinde kurulduysa ve henüz bildirim yapmadıysanız, son tarihi geçmiş durumdasınız — yaptırım riskini sınırlamak için derhal bildirim yapmalısınız.

Raporlayan şirket, aşağıdaki özelliklere sahip herhangi bir kuruluştur:

1. Şirket, LLC veya benzeri kuruluş
2. ABD'de veya bir ABD toprak parçasında eyalet sekreteri ya da benzer bir makama belge sunularak kurulan
3. 23 yasal muafiyetten hiçbirinin kapsamına girmeyen

Türk sahipli ABD kuruluşları için en ilgili muafiyetler şunlardır:

Büyük işletme muafiyeti: Şu özelliklere sahip kuruluşlar:

• Amerika Birleşik Devletleri'nde 20'den fazla tam zamanlı çalışan istihdam etmek
• Amerika Birleşik Devletleri'nde fiziksel bir ofiste faaliyet göstermek
• Bir önceki yıl için 5 milyon doların üzerinde brüt gelir veya satış gösteren federal gelir vergisi beyannamesi sunmuş olmak

Bağlı ortaklık muafiyeti: Mülkiyet payları, doğrudan veya dolaylı olarak bir veya daha fazla muaf kuruluş tarafından kontrol edilen veya tamamen sahip olunan kuruluşlar (belirli istisnalarla)

Faaliyetsiz kuruluş muafiyeti: Şu özelliklere sahip kuruluşlar:

• 1 Ocak 2020 veya öncesinde kurulmuş olmak
• Aktif iş faaliyetinde bulunmamak
• Yabancı bir kişi tarafından sahip olunmamak
• Son 12 ayda mülkiyet değişikliği yaşamamış olmak
• Son 12 ayda 1.000 doları aşan fon gönderip almamış olmak
• Herhangi bir varlık bulundurmamak

Önemli: Türk sahipli ABD holding şirketlerinin, özel amaçlı araçların ve küçük işletme bağlı ortaklıklarının büyük çoğunluğu hiçbir muafiyete giremeyecek ve bildirim yapmak zorunda kalacaktır.

Gerçek faydalanıcı, doğrudan veya dolaylı olarak:

• Raporlayan şirket üzerinde önemli kontrol kullanan, VEYA
• Raporlayan şirketin mülkiyet paylarının en az yüzde 25'ine sahip olan veya kontrol eden herhangi bir bireydir.

Bir birey aşağıdaki durumlarda önemli kontrol kullanmaktadır:

• Üst düzey yönetici olarak görev yapmak (başkan, CEO, CFO, COO, genel müdür veya benzer işlev gören herhangi bir yönetici)
• Herhangi bir üst düzey yöneticiyi veya yönetim kurulunun çoğunluğunu atama veya görevden alma yetkisine sahip olmak
• Raporlayan şirketin önemli kararlarını yönlendirmek, belirlemek veya üzerinde önemli etki sahibi olmak
• Raporlayan şirket üzerinde başka herhangi bir önemli kontrol biçimine sahip olmak

Mülkiyet payları şunları kapsar:

• Öz sermaye payları (hisseler, üyelik payları, ortaklık payları)
• Sermaye veya kâr payları
• Dönüştürülebilir araçlar
• Opsiyonlar, varantlar veya öz sermaye edinme hakları
• Mülkiyeti tesis etmek için kullanılan diğer araçlar, sözleşmeler veya mekanizmalar

Gerçek faydalanıcılık, mülkiyet zincirleri boyunca izlenir. Bir ABD LLC'sinin yüzde 100'üne sahip bir Türk holding şirketinin yüzde 100'üne sahip olan Türk birey, ABD LLC'sinin gerçek faydalanıcısıdır — ABD kuruluşunda doğrudan pay sahibi olmasa bile.

• Tam yasal ad
• Ticari adlar veya "işletme adı" olarak kullanılan adlar
• ABD'deki ana iş yeri adresi (yoksa birincil faaliyet yeri)
• Kuruluş eyaleti, kabilesi veya yabancı yargı bölgesi
• IRS Vergi Kimlik Numarası (TIN) veya EIN

• Tam yasal ad
• Doğum tarihi
• Güncel ikamet adresi
• Kabul edilebilir bir kimlik belgesinden alınan benzersiz kimlik numarası:
  • ABD pasaportu
  • Eyalet tarafından verilen ehliyet veya kimlik kartı
  • Yabancı pasaport (ABD belgesi yoksa)
• Kimlik belgesinin görüntüsü

• Gerçek faydalanıcılarla aynı bilgiler
• Üçüncü taraf dosyalayıcı (hukuk firması veya tescilli temsilci gibi) tarafından kurulan kuruluşlar için, hem kuruluş belgesini sunan birey hem de sunumu yönlendiren birey raporlanmalıdır

• Türk bireylerin veya kuruluşların pay sahibi olduğu tüm ABD kuruluşlarının eksiksiz listesini çıkarın
• Şirketleri, LLC'leri, limited ortaklıkları ve bir eyalete belge sunularak kurulan diğer kuruluşları dahil edin
• Her kuruluş için kuruluş eyaletini ve kuruluş tarihini not edin
• 1 Ocak 2024 öncesinde kurulan (mevcut) ve sonrasında kurulan kuruluşları ayırt edin

Her kuruluş için:

• 23 CTA muafiyetinin tamamını inceleyin
• Talep edilen her muafiyetin dayanağını belgeleyin
• Kuruluşun koşulları değişirse muafiyet durumunun yeniden değerlendirilmesi gerektiğini not edin
• Büyük işletme muafiyeti talep eden kuruluşlar için üç koşulun da sağlandığını doğrulayın

Muafiyet kapsamı dışındaki her raporlayan şirket için:

• Kuruluşun paylarının doğrudan veya dolaylı olarak yüzde 25 veya daha fazlasına sahip olan tüm bireyleri tespit edin
• Tüm üst düzey yöneticileri (başkan, CEO, CFO, COO, genel müdür) tespit edin
• Önemli kontrol kullanan diğer bireyleri tespit edin
• Dolaylı mülkiyeti tüm ara kuruluşlar boyunca izleyin
• Her gerçek faydalanıcı tespitini destekleyen analizi belgeleyin

Her gerçek faydalanıcı için:

• Tam yasal adı toplayın (kimlik belgelerinde göründüğü şekliyle)
• Doğum tarihini toplayın
• Güncel ikamet adresini toplayın
• Kabul edilebilir kimlik belgesinin kopyasını toplayın
• Kimlik belgesinin güncel ve süresi dolmamış olduğunu doğrulayın

• boiefiling.fincen.gov adresindeki FinCEN BOI E-Dosyalama Sistemine erişin
• Her raporlayan şirket için Gerçek Faydalanıcı Bilgisi Raporu'nu (BOIR) doldurun
• Raporu gönderin ve onay numarasını saklayın
• Sunulan tüm raporların ve destekleyici belgelerin kopyalarını arşivleyin

• Gerçek faydalanıcılıktaki değişiklikleri izlemek için bir süreç oluşturun
• Değişiklikleri raporlamak için 30 günlük son tarihleri takvime işleyin
• Süregelen BOI uyumunun sorumluluğunu belirli bir kişiye atayın
• Yeni ABD kuruluşları için işe alım prosedürlerine BOI uyumunu dahil edin
• Muafiyet durumunu yıllık olarak gözden geçirin

Bir ABD kuruluşuna sahip olan Türk şirketi veya LLC, kendisi raporlayan şirket değildir (ABD eyaletine belge sunularak kurulmamıştır). Ancak Türk ana şirketin nihai gerçek faydalanıcıları — Türk ana şirkete sahip olan veya onu kontrol eden Türk bireyler — ABD bağlı ortaklığının gerçek faydalanıcısı olabilir ve raporlanmalıdır.

Türk devlet işletmeleri (KİT) veya önemli Türk devlet mülkiyetine sahip kuruluşlar, Türk hükümeti adına hükümet yetkisi kullanıyorlarsa hükümet otoritesi muafiyetine girebilir. Ancak bu muafiyet dardır ve dikkatli bir analiz gerektirir.

Bazı Türk yatırımcılar, ABD kuruluş paylarını elinde bulundurmak için vekil hissedarlar veya yöneticiler kullanmaktadır. FinCEN'in kuralları vekil düzenlemelerini görmezden gelir — gerçek faydalanıcı (vekil değil) raporlanmalıdır. BOI raporlamasından kaçınmak için vekil kullanmak CTA'nın ihlalidir.

New York'un LLCTA'sının aksine, FinCEN BOI raporları kamuya açık değildir. Erişim şunlarla sınırlıdır:

• Ulusal güvenlik, istihbarat veya kolluk faaliyetlerinde bulunan federal kurumlar
• Mahkeme yetkisiyle eyalet, yerel ve kabile kolluk kurumları
• Müşteri durum tespiti için (raporlayan şirketin onayıyla) finansal kuruluşlar
• Uygun kanallar aracılığıyla yabancı kolluk kurumları

Bu gizlilik, gizlilik kaygıları olan Türk yatırımcılar açısından önem taşıyabilir.

• İhlalin devam ettiği her gün için günlük 500 dolar (ihlal başına 10.000 dolara kadar)

• Kasıtlı ihlaller için 2 yıla kadar hapis cezası ve/veya 10.000 dolara kadar para cezası

FinCEN, ilk raporun son tarihinden itibaren 90 gün içinde hatalı raporları düzelten kuruluşlar için güvenli liman sağlamıştır. Bu güvenli liman, 1 Ocak 2025 son tarihini kaçıran ve derhal bildirim yapan kuruluşlar için geçerli olabilir.

Türk şirketleri, BOI uyumunu diğer raporlama yükümlülükleriyle koordineli yürütmelidir:

Mevcut kuruluşlar için FinCEN BOI raporlama son tarihi geçmiştir. Henüz bildirim yapmamış ABD bağlı ortaklıkları bulunan Türk şirketleri, yaptırım riskini sınırlamak ve mevcut güvenli limanlardan yararlanmak için derhal bildirim yapmalıdır.

ULF New York, Türk müvekkillere BOI uyum analizi, rapor hazırlama ve diğer ABD raporlama yükümlülükleriyle koordinasyon konularında yardımcı olmaktadır. Uyum değerlendirmesi için bizimle iletişime geçin.

Bu makale, Ocak 2025 itibarıyla CTA ve FinCEN yönetmeliklerini yansıtmaktadır. CTA'nın anayasallığına itiraz eden devam eden davalar dahil düzenleyici ortam gelişmeye devam etmektedir. Güncel rehberlik için nitelikli hukuk danışmanına başvurunuz.