Türk Sahipli ABD Şirketleri İçin Kara Para Aklamayla Mücadele (AML) Uyumu

Amerika Birleşik Devletleri, dünyanın en kapsamlı kara para aklamayla mücadele (AML) düzenleyici çerçevelerinden birini işletmektedir. ABD'de faaliyet gösteren Türk girişimciler, yatırımcılar ve şirketler için bu gereklilikleri anlamak ve bunlara uymak isteğe bağlı değil — ihlalleri için ciddi cezai ve hukuki sonuçları olan yasal bir yükümlülüktür.

ABD'de AML uyumu, başta Banka Gizliliği Yasası (BSA) tarafından düzenlenmekte olup ABD Hazine Bakanlığı bünyesindeki Mali Suçları Uygulama Ağı (FinCEN) tarafından uygulanmaktadır. Çerçeve, son yıllarda 2020 Kara Para Aklamayla Mücadele Yasası (AMLA) ve Türk sahipli ABD kuruluşlarını doğrudan etkileyen kapsamlı yeni gerçek lehdar raporlama gereklilikleri getiren Kurumsal Şeffaflık Yasası (CTA) ile önemli ölçüde güçlendirilmiştir.

Bu rehber, AML ortamını açıklamakta, hangi Türk sahipli işletmelerin en çok etkilendiğini belirlemekte ve gerekli pratik uyum adımlarını özetlemektedir.

1970'de yürürlüğe giren ve o tarihten bu yana defalarca değiştirilen BSA, ABD AML hukukunun temel taşıdır. Finansal kurumların — ve belirli finansal olmayan işletmelerin — şunları yapmasını zorunlu kılar:

• Nakit işlemlerin ve finansal faaliyetlerin kayıtlarını tutmak
• Şüpheli faaliyet tespit edildiğinde FinCEN'e rapor sunmak
• İç kontroller, atanmış uyum görevlileri, çalışan eğitimi ve bağımsız denetimlerle AML programları uygulamak
• Müşteri Tanıma (KYC) prosedürleri aracılığıyla müşteri kimliklerini doğrulamak

AMLA, on yıllar içinde ABD AML hukukunun en önemli revizyonunu temsil etmektedir. Temel hükümler şunlardır:

• FinCEN'in yetki ve kaynaklarının genişletilmesi
• İhbarcı korumalarının ve ödüllerinin güçlendirilmesi
• AML ihlalleri için cezaların artırılması
• FinCEN'in ulusal AML/CFT öncelikleri oluşturmasının zorunlu kılınması
• Gerçek lehdar raporlamasının zorunlu hale getirilmesi (CTA aracılığıyla uygulandı)

1 Ocak 2024'te yürürlüğe giren CTA, çoğu ABD şirketi, LLC ve benzeri kuruluşun FinCEN'e Gerçek Lehdar Bilgisi (BOI) raporlamasını zorunlu kılmaktadır. Bu, Türk sahipli ABD işletmeleri için en önemli uyum yükümlülüklerinden biridir.

Kimler rapor sunmalıdır: 23 muafiyetten herhangi biri için uygun olmayan tüm ABD kuruluşları (muafiyetler öncelikle büyük halka açık şirketler, düzenlenmiş finansal kurumlar ve belirli pasif kuruluşlar içindir).

Ne raporlanmalıdır:

• Her gerçek lehderin tam yasal adı
• Doğum tarihi
• İkamet adresi
• Benzersiz kimlik numarası (pasaport, ehliyet veya FinCEN tanımlayıcısı)

Gerçek lehdar kimdir: (1) Kuruluşun mülkiyet paylarının %25 veya daha fazlasına sahip olan veya kontrol eden, ya da (2) kuruluş üzerinde önemli kontrol kullanan (üst düzey yöneticiler ve önemli kararlar üzerinde yetkiye sahip kişiler dahil) herhangi bir kişi.

Son tarihler:

• 1 Ocak 2024'ten önce kurulan kuruluşlar: İlk rapor 1 Ocak 2025'e kadar
• 2024'te kurulan kuruluşlar: Kuruluştan itibaren 90 gün içinde
• 1 Ocak 2025'ten sonra kurulan kuruluşlar: Kuruluştan itibaren 30 gün içinde
• Gerçek lehdar bilgilerindeki herhangi bir değişiklikten itibaren 30 gün içinde güncelleme gereklidir

Uyumsuzluk için yaptırımlar: Günlük 591 dolara kadar (enflasyona göre ayarlanmış) hukuki cezalar ve 10.000 dolara kadar cezai para cezası ile iki yıla kadar hapis cezası.

ABD'de para hizmetleri işletmeleri işleten Türk vatandaşları — döviz büroları, para transfer işletmeleri, çek bozdurma işletmeleri ve ön ödemeli kart ihraçcıları dahil — en katı AML yükümlülükleriyle karşı karşıyadır. MSB'ler şunları yapmak zorundadır:

• FinCEN'e kayıt yaptırmak
• Kapsamlı bir AML programı uygulamak
• 10.000 doların üzerindeki nakit işlemler için Para İşlemi Raporları (CTR) sunmak
• Şüpheli faaliyet tespit edildiğinde Şüpheli Faaliyet Raporları (SAR) sunmak
• Eyalet düzeyindeki lisans gerekliliklerine uymak (eyaletten eyalete önemli ölçüde farklılık gösterir)

ABD gayrimenkulüne yatırım yapan Türk yatırımcılar — özellikle tamamen nakit işlemlere dahil olanlar — artan AML denetimiyle karşı karşıyadır. FinCEN, belirli pazarlarda (New York, Miami, Los Angeles ve diğerleri dahil) konut gayrimenkulü satın alan paravan şirketlerin arkasındaki gerçek sahiplerin belirlenmesini zorunlu kılan Coğrafi Hedefleme Emirleri (GTO) yayımlamıştır.

ABD muhataplarıyla uluslararası ticaret yapan Türk şirketleri, ticaret bazlı kara para aklama (TBML) risklerinin farkında olmalıdır. ABD Gümrük ve Sınır Koruma (CBP) ve FinCEN şunları izlemektedir:

• Malların fazla veya eksik faturalandırılması
• Aynı sevkiyat için birden fazla fatura düzenlenmesi
• Yanlış tanımlanmış mallar
• Olağandışı ödeme koşulları veya üçüncü taraf ödemeleri

ABD'de kripto para borsaları, dijital varlık platformları veya sanal para işletmeleri işleten Türk girişimciler, MSB olarak değerlendirilmekte ve FinCEN kaydı, AML programı gereklilikleri ve SAR/CTR sunma yükümlülükleri dahil olmak üzere tam BSA/AML yükümlülükleriyle karşı karşıyadır.

BSA gerekliliklerine tabi işletmeler, dört temel unsur içeren yazılı bir AML programı uygulamak zorundadır:

İç Politikalar, Prosedürler ve Kontroller

• İşlem izleme prosedürleri
• Müşteri durum tespiti (CDD) standartları
• Yüksek riskli müşteriler için gelişmiş durum tespiti (EDD)
• Kayıt saklama politikaları (genellikle 5 yıl)

Atanmış Uyum Görevlisi Günlük program denetiminden, düzenleyici raporlamadan ve çalışan eğitiminden sorumlu olmak üzere nitelikli bir kişi AML uyum görevlisi olarak atanmalıdır.

Çalışan Eğitim Programı Tüm ilgili çalışanlar, şunları kapsayan düzenli AML eğitimi almalıdır:

• Şüpheli faaliyetin nasıl tespit edileceği
• Raporlama yükümlülükleri ve prosedürleri
• İşletme türüne özgü kırmızı bayraklar
• Uyumsuzluğun sonuçları

Bağımsız Test/Denetim AML programı, etkinliğini değerlendirmek için bağımsız olarak test edilmelidir (iç denetim veya harici bir firma tarafından). Test sıklığı, işletmenin risk profiline bağlıdır.

FinCEN'in Müşteri Durum Tespiti Kuralı (2018'den itibaren geçerli), kapsanan finansal kurumların şunları yapmasını zorunlu kılmaktadır:

• Müşterilerin kimliğini belirlemek ve doğrulamak
• Tüzel kişi müşterilerin gerçek lehdarlığının kimliğini belirlemek ve doğrulamak (%25 veya daha fazla sahip olanlar veya kontrol kullananlar)
• Müşteri ilişkilerinin niteliğini ve amacını anlamak
• Şüpheli faaliyet için müşteri işlemlerini izlemek

Diğer işletmelere hizmet veren (B2B) Türk sahipli işletmeler için bu, kurumsal müşterilerin gerçek sahipleri hakkında bilgi toplamak ve doğrulamak anlamına gelir.

Gelişmiş Durum Tespiti (EDD) daha yüksek riskli müşteriler için zorunludur:

• Siyasi Açıdan Maruz Kalan Kişiler (PEP) ve aile üyeleri
• Yüksek riskli yargı bölgelerinden müşteriler
• Karmaşık mülkiyet yapılarına sahip müşteriler
• Yüksek riskli sektörlerdeki müşteriler (kumar, esrar, kripto para)

Finansal kurumlar ve MSB'ler, yasadışı faaliyetlerden kaynaklanan fonları içeren, raporlama gerekliliklerinden kaçınmak için tasarlanmış veya yasal bir amacı olmayan 5.000 dolar veya daha fazla tutarındaki bir işlemi (veya girişimini) tespit ettikten sonra 30 gün içinde FinCEN'e Şüpheli Faaliyet Raporu (SAR) sunmak zorundadır.

SAR sunumu gizlidir — raporun konusu, bir SAR'ın sunulduğu konusunda bilgilendirilemez. SAR konusunu ihbar etmek federal bir suçtur.

Tek bir işlemde (veya tek bir günde birden fazla ilgili işlemde) 10.000 dolardan fazla nakit alan herhangi bir işletme, 15 gün içinde FinCEN'e CTR sunmak zorundadır.

Önemli: 10.000 dolarlık eşiği aşmaktan kaçınmak için işlemleri yapılandırmak — temel fonlar meşru olsa bile — başlı başına 5 yıla kadar hapis cezasına yol açan federal bir suçtur ("yapılandırma" veya "smurfing").

Ekim 2021'de Mali Eylem Görev Gücü (FATF), Türkiye'yi "gri listesine" (resmi olarak "Artan İzleme Altındaki Yargı Bölgeleri" listesi) almıştır. Türkiye, AML/CFT çerçevesinde önemli iyileştirmeler gösterdikten sonra Haziran 2024'te gri listeden çıkarılmıştır.

Gri liste döneminde, Türk sahipli ABD işletmeleri şunlarla karşılaştı:

• ABD finansal kurumlarından artan denetim
• ABD banka hesabı açmada ve sürdürmede artan güçlük
• ABD muhataplarından gelişmiş durum tespiti gereklilikleri
• FinCEN ve banka denetçilerinden daha fazla düzenleyici ilgi

Gri listeden çıkarılmanın ardından:

• Resmi gelişmiş denetim gereklilikleri hafifletilmiştir
• Ancak ABD finansal kurumları, Türkiye bağlantılı işlemleri yüksek dikkatle değerlendirmeye devam eden iç risk politikalarını sürdürebilir
• Türk sahipli işletmeler, ABD bankacılık ilişkileri kurarken mülkiyet yapılarını ve fon kaynaklarını açıklamaya hazırlıklı olmalıdır

Pratik öneri: Türkiye artık gri listede olmasa da, Türk sahipli ABD işletmeleri mülkiyet yapıları, fon kaynakları ve iş faaliyetlerine ilişkin kapsamlı belgeler tutmalıdır — ABD bankaları ve uyum departmanları kurumsal risk politikalarına dayanarak yüksek denetimi sürdürmeye devam edebilir.

ABD'de AML uyumu, yaptırım uyumundan ayrı düşünülemez. Yabancı Varlıklar Kontrol Ofisi (OFAC), ABD ekonomik ve ticaret yaptırım programlarını yönetmekte ve uygulamaktadır.

Türk sahipli ABD işletmeleri şunları taramalıdır:

• OFAC'ın Özel Olarak Belirlenen Vatandaşlar (SDN) listesine karşı tüm müşteriler, satıcılar ve muhataplar
• Potansiyel yaptırım bağlantısı için tüm işlemler
• OFAC'ın ülke bazlı yaptırım programlarına karşı işlemlere dahil olan tüm yargı bölgeleri

Türkiye bağlantılı işletmeler için ilgili temel yaptırım programları:

• İran yaptırımları — Türkiye tarihsel olarak İran ile önemli ticaret ilişkisine sahiptir; ABD işletmeleri (Türk sahipliler dahil) İran yaptırımlarını ihlal eden işlemlere aracılık etmekten yasaktır
• Rusya yaptırımları — 2022 Ukrayna işgalinin ardından Rusya'ya kapsamlı yaptırımlar uygulandı; Rus iş bağlantıları olan Türk şirketler ABD işlemlerini dikkatle taramalıdır

1. FinCEN'e BOI Raporu Sunun — ABD kuruluşunuz 1 Ocak 2024'ten önce kurulduysa ve henüz rapor sunmadıysanız, bunu derhal yapın. Cezalar günlük olarak birikir.

2. AML yükümlülüklerinizi değerlendirin — İşletmenizin BSA kapsamında "finansal kurum" veya MSB olup olmadığını belirleyin. Öyleyse, resmi bir AML programı yasal olarak zorunludur.

3. OFAC SDN listesine karşı tarama yapın — Müşterileri ve muhatapları işe almadan önce ve sürekli olarak OFAC SDN listesine karşı taramak için bir süreç uygulayın.

4. Fon kaynağını belgeleyin — ABD işletmenize yatırılan sermayenin kaynağına ilişkin net belgeler tutun; özellikle fonlar Türkiye'den kaynaklanıyorsa veya birden fazla yargı bölgesinden transfer edildiyse.

5. KYC prosedürleri uygulayın — Diğer işletmelere hizmet veren işletmeler için kurumsal müşterilerin gerçek lehdar bilgilerini toplayın ve doğrulayın.

6. Çalışanları eğitin — Tüm ilgili personelin AML kırmızı bayraklarını ve raporlama yükümlülüklerini anladığından emin olun.

7. Yıllık AML risk değerlendirmesi yapın — İşletmenizin kara para aklama riskine maruziyetini değerlendirin ve kontrolleri buna göre ayarlayın.

8. Kayıtları saklayın — İşlem kayıtlarını, müşteri kimlik belgelerini ve SAR/CTR dosyalarını en az 5 yıl saklayın.

9. AML hukuk danışmanı tutun — Cezaların karmaşıklığı ve ciddiyeti göz önüne alındığında, önemli ABD finansal faaliyeti olan Türk sahipli işletmeler AML uzmanlığına sahip ABD hukuk danışmanı tutmalıdır.

ABD'de AML ihlallerinin sonuçları ağırdır:

AML uyumu, Amerika Birleşik Devletleri'nde işletme yürütmenin tartışmasız bir unsurudur. Türk sahipli işletmeler için BOI raporlama gereklilikleri, potansiyel FATF ile ilgili denetim, OFAC yaptırım maruziyeti ve sektöre özgü BSA yükümlülüklerinin birleşimi, proaktif yönetim gerektiren karmaşık bir uyum ortamı yaratmaktadır.

İyi haber şu ki, uyum; uygun planlama, yeterli iç kontroller ve nitelikli hukuki ve uyum danışmanlarıyla başarılabilir. Sağlam bir AML uyum programının maliyeti, uyumsuzluk için olası cezaların çok küçük bir kısmıdır — ve AML ihlallerinin neden olabileceği itibar ve operasyonel zarardan çok daha azdır.

ULF New York, Türk şirketlerine ve yatırımcılara ABD AML uyum gereklilikleri, FinCEN raporlama yükümlülükleri, OFAC yaptırım taraması ve Kurumsal Şeffaflık Yasası'nın gerçek lehdar raporlama kuralları konusunda danışmanlık vermektedir. Uyum durumunuzu değerlendirmek için bizimle iletişime geçin.

Bu makale yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki tavsiye niteliği taşımamaktadır. AML düzenlemeleri karmaşık ve olgulara özgüdür. Durumunuza özel tavsiye için nitelikli ABD hukuk danışmanına başvurun.